Введение..............................................................................................................................5

1. Введение в налогообложение....................................................................................7

1.1. Основные определения и понятия.........................................................................7

1.2. Функции налогов.....................................................................................................8

1.3. Элементы налога....................................................................................................11

1.3.1. Налогоплательщики.....................................................................................12

1.3.2. Объект налогообложения............................................................................13

1.3.3. Налоговая база и единица обложения........................................................14

1.3.4. Налоговые льготы........................................................................................14

1.3.5. Налоговая ставка, налоговый оклад и источник уплаты налога............15

1.3.6. Налоговый период и срок уплаты налога..................................................15

1.3.7. Порядок исчисления и порядок уплаты налога.........................................15

1.4. Реализация товаров, работ или услуг и определение цены для целей налогообложения..........................................................................................................17

1.5. Классификация налогов........................................................................................19

1.6. Методы взимания налогов....................................................................................26

1.7. Идентификационный номер налогоплательщика...............................................27

1.8. Налоговые и финансовые санкции за нарушение налогового законодательства...........................................................................................................28

1.9. Принципы построения российской налоговой системы....................................33

1.10. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)..............36

1.11. Налоговые агенты................................................................................................38

2. Налоги, включаемые в стоимость продукции.......................................................39

2.1. Акцизы....................................................................................................................39

2.1.1. Плательщики...................................................................................................39

2.1.2. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье..........................39

2.1.3. Лицензирование..............................................................................................41

2.1.4. Объект налогообложения...............................................................................42

2.1.5. Ставки акцизов................................................................................................44

2.1.6. Режим налогового склада. Акцизные склады..............................................47

2.1.7. Порядок исчисления акцизов.........................................................................49

2.1.8. Налоговый период. Сроки уплаты акциза и предоставления декларации52

2.2. Налог на добавленную стоимость.....................................................................53

2.2.1. Добавленная стоимость..................................................................................53

2.2.2. Плательщики налога.......................................................................................53

2.2.3. Объект обложения..........................................................................................57

2.2.4. Операции, не подлежащие налогообложению............................................58

2.2.5. Налоговая база................................................................................................59

2.2.6. Налоговый период и ставки налога..............................................................62

2.2.7. Порядок исчисления налога..........................................................................66

2.2.8. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг)............66

2.2.9. Счет - фактура.................................................................................................67

2.2.10. Отнесение сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (товаров, услуг)..........................................................................................68

2.2.11. Налоговые вычеты и сумма, налога, подлежащая уплате в бюджет......68

2.2.12. Сроки уплаты НДС.......................................................................................71

2.3. Налог с продаж..................................................................................................71

3. Налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).......................75

3.1. Единый социальный налог (взнос)..................................................................75

3.1.1. Налогоплательщики.....................................................................................77

3.1.2. Объект обложения........................................................................................77

3.1.3. Налоговая база..............................................................................................78

3.1.4. Налоговые льготы........................................................................................80

3.1.5. Налоговый период и ставки........................................................................81

3.1.6. Сроки уплаты налога. Порядок исчисления и уплаты налога.................88

3.2. Налог на пользователей автомобильных дорог.............................................90

3.3. Налог с владельцев транспортных средств.........................................................92

3.4. Плата за пользование водными объектами (вводный налог)............................94

3.5. Плата за землю.......................................................................................................97

4. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли (дохода) предприятий.......................100

4.1. Налог на имущество предприятий.....................................................................100

4.2. Налог на прибыль предприятий и организаций................................................107

4.2.1. Налогоплательщик.....................................................................................107

4.2.2. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)...............................109

4.2.3. Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия............................................................................................................113

4.2.4. Финансовый результат от внереализационных операций..................117

4.2.5. Определение налогооблагаемой прибыли.............................................118

4.2.6. Ставки налога на прибыль......................................................................119

4.2.7. Льготы по налогу на прибыль................................................................120

4.2.8. Сроки уплаты налога на прибыль..........................................................124

4.2.9. Льготы малым предприятиям по налогу на прибыль и другим налогам ...............................................................................................................125

5. Налог на доходы физических лиц. Другие системы налогообложения...........129

5.1. Налог на доходы физических лиц......................................................................129

5.1.1. Плательщики налога................................................................................129

5.1.2. Объект налогообложения........................................................................129

5.1.3. Налоговая база и налоговый период......................................................131

5.1.4. Доходы, не подлежащие налогообложению.........................................134

5.1.5. Налоговые вычеты...................................................................................137

5.1.6. Дата фактического получения дохода и ставки налога........................140

5.2. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.........................141

5.3. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности144

Выводы............................................................................................................................147

Список рекомендуемой литературы..............................................................................148