Лимит расчетов наличными

Категория плательщика Предельный размер

расчетов в рамках одного

договора

Документ, которым

установлена норма

Все организации при

расчетах:

- с организациями;

- с предпринимателями

Все предприниматели при

расчетах:

- с предпринимателями;

- с организациями

100 000 руб. Указание Банка России от

20 июня 2007 г. N 1843-У

Ставка рефинансирования Банка России

Дата введения в

действие

Ставка Документ, которым установлена норма

1 декабря 2008 г. 13% Информация Банка России от 28.11.2008

12 ноября 2008 г. 12% Указание Банка России от 11.11.2008 N 2123-У

14 июля 2008 г. 11% Указание Банка России от 11.07.2008 N 2037-У

10 июня 2008 г. 10,75% Указание Банка России от 09.06.2008 N 2022-У

29 апреля 2008 г. 10,5% Указание Банка России от 28.04.2008 N 1997-У

4 февраля 2008 г. 10,25% Указание Банка России от 01.02.2008 N 1975-У

19 июня 2007 г. 10% Телеграмма Банка России от 18.06.2007

N 1839-У

29 января 2007 г. 10,5% Телеграмма Банка России от 26.01.2007

N 1788-У

23 октября 2006 г. 11% Телеграмма Банка России от 20 октября 2006 г.

N 1734-У

26 июня 2006 г. 11,5% Телеграмма Банка России от 23 июня 2006 г.

N 1696-У

26 декабря 2005 г. 12% Телеграмма Банка России от 23 декабря 2005 г.

N 1643-У

15 июня 2004 г. 13% Телеграмма Банка России от 11 июня 2004 г.

N 1443-У

15 января 2004 г. 14% Телеграмма Банка России от 14 января 2004 г.

N 1372-У

21 июня 2003 г. 16% Телеграмма Банка России от 20 июня 2003 г.

N 1296-У

17 февраля 2003 г. 18% Телеграмма Банка России от 14 февраля 2003 г.

N 1250-У

7 августа 2002 г. 21% Телеграмма Банка России от 6 августа 2002 г.

N 1185-У

9 апреля 2000 г. 23% Телеграмма Банка России от 8 апреля 2002 г.

N 1133-У

Минимальный размер оплаты труда

(установлен Федеральным законом от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ (в ред. от 20 апреля 2007 г.))

Применяется при расчете С 1

января

2005 г.

С 1

сентября

2005 г.

С 1 мая

2006 г.

С 1

сентября

2007 г.

С 1 января

2009 г.

Оплаты труда

Пособий по временной

нетрудоспособности

Выплат в возмещение вреда,

причиненного увечьем,

профессиональным

заболеванием или иным

повреждением здоровья,

связанным с исполнением

трудовых обязанностей

Стипендий, пособий и других

социальных выплат

720 руб. 800 руб. 1100

руб.

2300

руб.

4330 руб.

Для платежей, размер

которых зависит от МРОТ

100 руб.

Стоимость основных средств, которые можно включать

в расходы по мере их отпуска в эксплуатацию

Вид учета Стоимость основного средства Документ, которым

установлена норма

В бухгалтерском учете 20 000 руб. п. 5 ПБУ 6/01

В налоговом учете 20 000 руб. п. 1 ст. 256 НК РФ

Нормы расходов на рекламу

(установлены п. 4 ст. 264 НК РФ)

Вид расходов Предельный размер

расходов на рекламу

Расходы на рекламные мероприятия через средства

массовой информации (в т.ч. объявления в печати,

передачи по радио и телевидению) и

телекоммуникационные сети

В размере

фактических затрат

Расходы на световую и иную наружную рекламу, включая

изготовление рекламных стендов и рекламных щитов

В размере

фактических затрат

Расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях В размере

фактических затрат

Расходы на оформление витрин, выставок-продаж, комнат

образцов и демонстрационных залов

В размере

фактических затрат

Расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов,

содержащих информацию о реализуемых товарах,

выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных

знаках и знаках обслуживания и (или) о самой

организации

В размере

фактических затрат

Расходы на уценку товаров, полностью или частично

потерявших свои первоначальные качества при

экспонировании

В размере

фактических затрат

Расходы на приобретение (изготовление) призов,

вручаемых победителям розыгрышей во время проведения

массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные

виды рекламы

1% выручки от

реализации

Нормы затрат на представительские расходы

Показатель Предельный размер

представительских расходов

Документ, которым

установлена норма

Расходы предприятия на

оплату труда работников за

отчетный период

4% п. 2 ст. 264 НК РФ

Примечание. К представительским не относят расходы на развлечения, отдых, профилактику

или лечение различных заболеваний.

Нормы расходов на выплату компенсаций за использование

личного транспорта для служебных поездок

Вид транспортного средства Сумма компенсации

в месяц

Документ, которым

установлена норма

Легковые автомобили с рабочим объемом

двигателя до 2000 куб. см

включительно

1200 руб.

Легковые автомобили с рабочим объемом

двигателя свыше 2000 куб. см

1500 руб.

Мотоциклы 600 руб.

Постановление

Правительства РФ

от 8 февраля

2002 г. N 92

(в ред. от 9

февраля 2004 г.)

Нормы суточных при командировках по России для целей

расчета налога на прибыль

Вид выплат Норма возмещения расхода Документ, которым

установлена норма

Суточные за каждый день

нахождения в командировке

на территории России

Устанавливается в порядке и

размерах, предусмотренных

коллективным договором или

локальным нормативным актом

Федеральный закон

от 22.07.2008

N 158-ФЗ

Нормы суточных при загранкомандировках для целей расчета

налога на прибыль

Вид выплат Норма возмещения расхода Документ, которым

установлена норма

Суточные за каждый день

нахождения в командировке

за пределами территории

России

Устанавливается в порядке и

размерах, предусмотренных

коллективным договором или

локальным нормативным актом

Федеральный закон

от 22.07.2008

N 158-ФЗ

Нормы полевого довольствия

Вид выплат Норма возмещения расхода Документ, которым

установлена норма

Полевое довольствие Устанавливается в порядке и

размерах, предусмотренных

коллективным договором или

локальным нормативным актом

Федеральный закон

от 22.07.2008

N 158-ФЗ

Нормы расходов по добровольному страхованию

Вид страхования Предельный размер

расходов на

страхование

Документ,

которым

установлена

норма

Добровольное страхование средств

транспорта, грузов, основных средств

производственного назначения,

нематериальных активов, объектов

незавершенного капитального

строительства, товарно-материальных

запасов, урожая сельскохозяйственных

культур, животных и иного имущества

организации

В размере

фактических затрат

пп. 1 - 3,

5 - 7 п. 1,

п. 3

ст. 263 НК

РФ

Страхование рисков, связанных с

выполнением строительно-монтажных работ

В размере

фактических затрат

пп. 4 п. 1,

п. 3

ст. 263 НК

РФ

Страхование ответственности за

причинение вреда, если такое страхование

предусмотрено законодательством РФ или

международными требованиями

В размере

фактических затрат

пп. 8 п. 1,

п. 3

ст. 263 НК

РФ

Взносы, уплачиваемые в соответствии с

Федеральным законом "О дополнительных

страховых взносах на накопительную часть

трудовой пенсии и государственной

поддержке формирования пенсионных

накоплений", долгосрочное страхование

жизни работников, добровольное

пенсионное страхование и (или)

негосударственное пенсионное обеспечение

работников

12% от суммы

расходов на оплату

труда

п. 16

ст. 255 НК

РФ

Добровольное личное медицинское

страхование, предусматривающее оплату

страховщиками медицинских расходов

застрахованных работников

6% от суммы расходов

на оплату труда

п. 16

ст. 255 НК

РФ

Добровольное личное страхование,

предусматривающее выплаты исключительно

в случаях смерти и (или) причинения

вреда здоровью застрахованного лица

15 000 руб. в год на

одного работника

п. 16

ст. 255 НК

РФ

Налогообложение командировочных расходов

Вид расходов Налог на

доходы

физических

лиц

ЕСН и взносы

на

обязательное

пенсионное

страхование

Взнос на

страхование от

несчастных случаев

на производстве и

профессиональных

заболеваний

Оплата проживания (на

основании документов,

подтверждающих расход)

Не облагается Не облагается Не облагается

Оплата услуг в гостинице,

непосредственно не

связанных с проживанием

(например, обслуживание в

баре или ресторане)

Облагается Не облагается Не облагается

Оплата проезда до места

командировки и обратно

Не облагается Не облагается Не облагается

Расходы по проезду на

аэродром или вокзал в

местах отправления,

назначения и пересадок, в

том числе на такси (на

основании документов,

подтверждающих расход)

Не облагается Не облагается Не облагается

Расходы на провоз багажа Не облагается Не облагается Не облагается

Сборы за услуги

аэропортов. Страховые и

комиссионные сборы

Не облагается Не облагается Не облагается

Суточные, в пределах норм,

утвержденных трудовым

(коллективным) договором,

не превышающие 700 руб. по

российским командировкам и

2500 руб. по зарубежным

командировкам

Не облагается Не облагается Не облагается

Суточные в пределах норм,

утвержденных трудовым

(коллективным) договором,

но превышающие 700 руб. по

российским командировкам и

2500 руб. по зарубежным

командировкам

Облагается Не облагается Не облагается

Суточные сверх норм,

утвержденных трудовым

(коллективным) договором,

не превышающие 700 руб. по

российским командировкам и

2500 руб. по зарубежным

командировкам

Не облагается Не облагается Облагается

Суточные сверх норм,

утвержденных трудовым

(коллективным) договором,

превышающие 700 руб. по

российским командировкам и

2500 руб. по зарубежным

командировкам

Облагается Не облагается Облагается

Перечень норм естественной убыли

Вид МПЗ Документ, которым

утверждены нормы

Где и когда

применяются нормы

Продовольственные товары и сельскохозяйственная продукция

Виноматериалы и вина,

коньячные спирты и коньяки

Постановление Госснаба

СССР от 5 октября 1985 г.

N 111

При перевозке

железнодорожным,

водным,

автомобильным

транспортом и

осуществлении

транспортных

операций

Спиртованные соки и морсы Постановление Госснаба

СССР от 07.04.1989 N 24

При железнодорожных

перевозках в

дубовых бочках

Этиловый спирт Приказ Минсельхоза России

от 26.06.2008 N 273,

Приказ Минсельхоза России

от 12.12.2006 N 463

При производстве и

обороте (за

исключением

розничной продажи)

(действуют до

1 июля 2008 г.),

хранении

Этиловый спирт Приказ Минсельхоза России

N 405, Минтранса России

N 137 от 20.08.2008

При перевозке

Зерно, продукты его

переработки и семена

масличных культур

Приказ Минсельхоза России

от 23.01.2004 N 55

При хранении

Зерно Постановление Госснаба

СССР от 18.12.1987 N 152

При перевозке в

вагонах-зерновозах

Зерно, зерносмеси, семена

масличных культур и трав,

хлебопродукция, отруби,

жмых и комбикорм

Постановление Госснаба

СССР от 02.06.1986 N 63

При перевозках

автомобильным

транспортом

Зерно, продукты его

переработки, семена трав,

корма травяные, семена

масличных культур

Постановление Госснаба

СССР от 07.01.1986 N 4

При хранении на

предприятиях

Масса свежих грейпфрутов Приказ Минторга СССР от

24.09.1980 N 252

При хранении

Свежие мандарины и

апельсины, ананасы и бананы

Приказ Минторга СССР от

26.03.1980 N 75

При хранении и

продаже

Лимоны Постановление Госснаба

СССР от 04.05.1982 N 39,

Приказ Минторга СССР от

27.02.1979 N 59

При перевозках по

железной дороге,

хранении

Свежий картофель, овощи и

плоды

Приказ Минторга РСФСР от

22.02.1988 N 45

В розничной

торговой сети

Картофель, овощи, бахчевые

культуры

Приказ Минсельхоза России

N 3, Минтранса России N 2

от 14.01.2008

При перевозках

Овощи, бахчевые культуры,

фрукты и ягоды, продукция

молочной, маслобойной и

сыродельной промышленности,

масла растительные, мясо и

мясопродукты

Постановление Госснаба

СССР от 22.01.1987 N 6

При морских

перевозках

Плоды, овощи и грибы

переработанные, свежий

картофель, овощи и плоды

Приказ Минторга СССР от

26.03.1980 N 75

При хранении

Продовольственные товары

(в частности, мясо и мясные

товары, рыба и рыбные

товары, отруби, молочные и

жировые товары,

хлебобулочные, кондитерские

и бакалейные товары, фураж,

овес и ячмень, жмых и

комбикорм, керосин при

продаже весом, плоды, овощи

и грибы, алкогольные и

безалкогольные напитки)

Приказ Минторга СССР от

02.04.1987 N 88

При хранении на

складах организаций

розничной торговли

и общественного

питания, при

хранении и отпуске

на мелкооптовых

базах, в кладовых

предприятий

общественного

питания, при

транспортировке

автомобильным и

гужевым транспортом

Продовольственные товары Приказ Минэкономразвития

России от 07.09.2007

N 304

При хранении

Масло сливочное,

упакованное монолитами в

пергамент и пакеты-вкладыши

из полимерных материалов

Приказ Минсельхоза России

от 28.08.2006 N 266

При хранении

Мясо и субпродукты кроликов

и птицы

Приказы Минсельхоза

России от 28.08.2006

N 269, Минсельхоза России

и Минтранса России

от 21.11.2006 N 424/137

При хранении, при

перевозках в

авторефрижераторах

Мясо, мясопродукты и

субпродукты

Приказ Минсельхоза России

от 16.08.2007 N 395

При _____хранении

Мясо и мясопродукты Приказ Минсельхоза России

N 425, Минтранса России

N 138 от 21.11.2006

При перевозках

Мясо и рыбное филе Приказ Минторга РСФСР от

01.03.1985 N 54

При машинной

нарезке в магазинах

Сыры, творог Приказ Минсельхоза России

от 28.08.2006 N 267

При хранении

Столовые корнеплоды,

картофель, плодовые и

зеленые овощные культуры

Приказ Минсельхоза России

от 28.08.2006 N 268

При хранении

Продукция сельского

хозяйства, мукомольно-

крупяной, хлебопекарной,

макаронной, кондитерской,

крахмало-паточной,

молочной, маслобойной и

сыродельной, мясомолочной и

рыбной промышленности

Постановление Госснаба

СССР от 04.05.1982 N 39

При перевозках и

хранении

Мука, крупа, крахмал и

сахар-песок

Приказ Минторга РСФСР от

01.03.1985 N 54

Поступающие в

предприятия

торговли и

общественного

питания

Сахар и продукция сахарной

промышленности

Приказ Минсельхоза России

от 28.08.2006 N 270,

Приказ Минсельхоза России

N 426, Минтранса России

N 139 от 21.11.2006

При хранении,

перевозках

Масса мороженой

неглазированной продукции

из рыбы

Приказ Минсельхоза России

от 13.02.2007 N 83

При хранении в

холодильниках

Рыба соленая, холодного

копчения, вяленая, балычные

изделия

Постановление Госснаба

СССР от 23.08.1985 N 93

При перевозке

железнодорожным

транспортом

Жиры рыб и морских

млекопитающих, мороженая

неглазированная рыба

Постановление Госснаба

СССР от 01.04.1976 N 36

При перевозках

Шрот масличных культур Постановление Госснаба

СССР от 07.01.1986 N 2

При перевозках

автомобильным

транспортом

Комбикорма Приказ Минсельхоза России

N 569, Минтранса России

N 164 от 19.11.2007

При перевозках

Комбикорма Приказ Минсельхоза России

от 06.04.2007 N 198

При хранении

Природные ресурсы, сырье, стройматериалы

Строительные материалы Приказ Минторга СССР от

27.11.1991 N 95,

Постановления Госснаба

СССР от 08.06.1987 N 78,

от 30.12.1981 N 123

При перевозках,

хранении и

реализации

Цемент, известковые

материалы, серный колчедан,

апатитовый концентрат

Постановление Госснаба

СССР от 18.05.1976 N 51

При перевозках

речным транспортом

Постановление Госснаба

СССР от 05.09.1985 N 97

При перевозках

железнодорожным

транспортом

Цемент

Постановление Госснаба

СССР от 30.12.1981 N 123

При морских

перевозках

Кирпич строительный Утв.

Минпромстройматериалов

СССР от 10.05.1982

При

транспортировании

Кирпич силикатный Утв.

Минпромстройматериалов

СССР от 10.03.1983

При

транспортировании

Кварцевый песок Постановление Госснаба

СССР от 25.11.1986 N 160

При хранении без

тары на открытых

площадках

Строительная керамика Приказ Минторга СССР от

25.01.1985 N 20

При транспортировке

по железной дороге,

водным и

автомобильным

транспортом

Постановление Госснаба

СССР от 15.06.1984 N 72

Нерудные строительные При хранении

материалы

Постановление Госснаба

СССР от 15.07.1984

При железнодорожных

и автомобильных

перевозках

Облицовочные материалы из

природного камня

Утв.

Минпромстройматериалов

СССР от 10.09.1980

При хранении

Лакокрасочные материалы Приказ Минпромэнерго

России от 24.09.2007

N 406

При хранении

Руда железная и

марганцевая, сырье цветных

металлов, сырье серное,

кокс, шлаки

гранулированные, огнеупоры,

асбест и слюда, металлы

черные, металлы цветные,

шлаки металлургические для

переплавки

Приказ Минпромнауки

России от 25.02.2004 N 55

При перевозках

железнодорожным

транспортом

Руда железная и

марганцевая, сланцы

горючие, минерально-

строительные материалы

природные, зола, шлаки,

кроме гранулированных и

металлургических для

переплавки, сырье

минеральное промышленное,

формовочные и абразивные

материалы, серное сырье,

цемент, флюсы, металлы

черные и цветные, шлаки

металлургические для

переплавки, каучук, резина

и изделия из них, сажа,

продукция коксохимической и

лесохимической

промышленности, кислоты,

соли, щелочи и другие

химические продукты, соль

сухая без тары

Постановления Госснаба

СССР от 19.10.1989 N 64,

от 27.04.1989 N 31, от

27.04.1989 N 32

При перевозках

Шлаки гранулированные, угли

каменные

Постановления Госснаба

СССР от 27.03.1984 N 33,

от 04.11.1977 N 57

При перевозках

Торф и торфяная продукция,

горючие сланцы, минерально-

строительные материалы,

зола, шлаки строительные,

кроме гранулированных,

сырье минеральное

промышленное, формовочные и

абразивные материалы, мыло,

клей всякий, казеин,

продукция меховой,

кожевенной и обувной

промышленности

Постановление Госснаба

СССР от 04.05.1982 N 39

При перевозках

речным транспортом

Кожи сырые и мокросолевые,

масса древесная, целлюлоза

в сыром виде

Постановление Госснаба

СССР от 04.05.1982 N 39

При перевозках по

железным дорогам

Топливная продукция Постановление Госснаба

СССР от 12.08.1981 N 73

При хранении и

складских операциях

Дрова Постановление Госснаба

СССР от 18.05.1988 N 41

При хранении и

складских операциях

Химическая продукция Приказ Минпромэнерго

России N 93, Минтранса

России N 41 от 11.03.2008

При перевозках

Химическая продукция

(минеральные удобрения,

жидкие _____криопродукты)

Приказ Минпромэнерго

России от 24.09.2007

N 406

При хранении

Бензины Постановление Госснаба

СССР от 07.08.1987 N 107

При перевозке

морскими судами

наливом

Нефтепродукты Приказ Минтопэнерго

России от 01.10.1998

N 318,

Постановления Госснаба

СССР от 26.03.1986 N 40,

от 08.06.1977 N 30

При приеме,

транспортировании,

хранении и отпуске

Минеральные удобрения Постановление Госснаба

СССР от 20.03.1989 N 15

При хранении и

перевозках

автомобильным и

железнодорожным

транспортом

Продукция коксохимической и

лесохимической

промышленности

Постановление Госснаба

СССР от 26.12.1988 N 98

При перевозке

речным транспортом

Лесохимическая продукция Постановление Госснаба

СССР от 10.01.1986 N 7

При хранении свыше

одного месяца

Вторичное сырье Постановление Госснаба

СССР от 20.09.1988 N 76

При хранении на

складах предприятий

и организаций

Лекарства и медицинские товары

Лекарственные средства Приказ

Минздравсоцразвития

России от 09.01.2007 N 2

При хранении в

аптечных

учреждениях,

организациях

оптовой торговли и

учреждениях

здравоохранения

Лекарственные средства и

изделия медицинского

назначения

Приказ Минздрава России

от 20.07.2001 N 284

В аптечных

организациях

Препараты, применяемые в

ветеринарии

Приказ Минсельхоза России

от 06.04.2007 N 198

При хранении

Вата Приказ Минздрава СССР от

26.12.1986 N 1689

В аптеках

Размеры государственных пособий, выплачиваемых ФСС РФ

гражданам, имеющим детей

Вид пособия Размер пособия

Пособие по беременности и

родам (за полный календарный

месяц)

В размере среднего заработка (дохода) по

месту работы за последние 12 календарных

месяцев, предшествующих месяцу наступления

отпуска по беременности и родам, но не более

23 400 руб. Если страховой стаж менее 6

месяцев, за полный календарный месяц пособие

положено в размере 1 МРОТ

Единовременное пособие

женщинам, вставшим на учет в

медицинские учреждения в

ранние сроки беременности

300 руб.

Единовременное пособие при

рождении (усыновлении)

ребенка

8000 руб. В случае рождения двух и более

детей - 8000 руб. на каждого ребенка

Ежемесячное пособие на

период отпуска по уходу за

ребенком до достижения им

возраста полутора лет (за

полный календарный месяц)

40% среднего заработка за последние 12

календарных месяцев перед выходом в отпуск

по уходу за ребенком. Минимальный размер

пособия составляет:

- по уходу за первым ребенком - 1500 руб.;

- по уходу за вторым ребенком и

последующими детьми - 3000 руб.

Максимальный размер пособия - 6000 руб.

Максимальные размеры компенсаций, выплачиваемых ФСС РФ

Вид компенсации Размер пособия

Пособие по временной нетрудоспособности (за полный

календарный месяц)

17 250 руб.

Путевки в детские санаторные оздоровительные лагеря (из

расчета на 1 человека в сутки)

570 руб.

Пособие на погребение 1 000 руб.

Единовременная страховая выплата работникам, получившим

профзаболевание или пострадавшим в результате несчастного

случая на производстве (за полный календарный месяц)

53 500 руб.

Ежемесячные страховые выплаты работникам, получившим

профзаболевание или пострадавшим в результате несчастного

случая на производстве (за полный календарный месяц)

41 000 руб.

Размер пособий по временной нетрудоспособности

Размер

пособия

(в % от

заработка)

Лица, имеющие право на пособие

Работники, имеющие страховой стаж 8 и более лет, - при утрате

трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при

карантине, протезировании по медицинским показаниям и

долечивании в санаторно-курортных учреждениях непосредственно

после стационарного лечения

Работники, имеющие _____страховой стаж 8 и более лет, - при

стационарном лечении ребенка до 15 лет

100

Работники, имеющие страховой стаж 8 и более лет, - за первые

10 календарных дней ухода за больным ребенком до 15 лет при

его амбулаторном лечении

Работники, имеющие страховой стаж 8 и более лет, - при

необходимости ухода за больным членом семьи старше 15 лет в

случае его амбулаторного лечения

Работники, имеющие страховой стаж от 5 до 8 лет, - при утрате

трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при

карантине, протезировании по медицинским показаниям и

долечивании в санаторно-курортных учреждениях непосредственно

после стационарного лечения

Работники, имеющие страховой стаж от 5 до 8 лет, - при

стационарном лечении ребенка до 15 лет

Работники, имеющие страховой стаж от 5 до 8 лет, - за первые

10 календарных дней ухода за больным ребенком до 15 лет при

его амбулаторном лечении

Работники, имеющие страховой от 5 до 8 лет, - при

необходимости ухода за больным членом семьи старше 15 лет в

случае его амбулаторного лечения

80

Работники младше 21 года, которые являются круглыми сиротами

и трудовой стаж которых менее 5 лет

Работники, имеющие _____страховой стаж менее 5 лет, - при утрате

трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при

карантине, протезировании по медицинским показаниям и

долечивании в санаторно-курортных учреждениях непосредственно

после стационарного лечения

Работники, имеющие страховой стаж менее 5 лет, - при

стационарном лечении ребенка до 15 лет

Работники, имеющие страховой стаж менее 5 лет, - за первые 10

календарных дней ухода за больным ребенком до 15 лет при его

амбулаторном лечении

Работники, имеющие страховой стаж менее 5 лет, - при

необходимости ухода за больным членом семьи старше 15 лет в

случае его амбулаторного лечения

60

Лица в случае заболевания или травмы, наступившей в течение

30 календарных дней после прекращения работы по трудовому

договору, служебной или иной деятельности, в течение которой

они подлежат обязательному социальному страхованию

Работники, ухаживающие за больным ребенком до 15 лет, - с

11-го календарного дня при амбулаторном лечении

50

Оплата первых 10 календарных дней зависит от страхового стажа

Исходя из

МРОТ

Лица, имеющие страховой стаж менее 6 месяцев

Ставки налога на добавленную стоимость

Объект налогообложения Ставка

налога

Документ,

которым

установлена

норма

Товары, реализуемые на экспорт, работы и услуги,

связанные с производством экспортируемых

товаров, а также другие товары (работы, услуги),

поименованные в п. 1 ст. 164 НК РФ

0% пп. 1 - 10 п. 1

ст. 164 НК РФ

Детские и продовольственные товары,

периодические печатные издания, медицинские

товары, поименованные в п. 2 ст. 164 части

второй НК РФ

10% пп. 1 - 4 п. 2

ст. 164 НК РФ

Авансы в счет предстоящей поставки товаров

(работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 10%

10/110 п. 4 ст. 164 НК

РФ

Стоимость товаров (работ, услуг), облагаемых НДС

по ставке 10% и приобретенных на территории

России у иностранных организаций, не состоящих

на налоговом учете

10/110 п. 4 ст. 164 НК

РФ

Все товары (работы, услуги), облагаемые НДС и не

поименованные в п. п. 1, 2 и 4 ст. 164 части

второй НК РФ

18% п. 3 ст. 164 НК

РФ

Авансы в счет предстоящей поставки товаров

(работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18%

18/118 п. 4 ст. 164 НК

РФ

Стоимость товаров (работ, услуг), облагаемых НДС

по ставке 18% и приобретенных на территории

России у иностранных организаций, не состоящих

на налоговом учете

18/118 п. 4 ст. 164 НК

РФ

Суммы, уплаченные за аренду государственного

имущества

18/118 п. 4 ст. 164 НК

РФ

Ставки налога на прибыль

Плательщики

налога

Вид дохода Ставка

налога в

федеральный

бюджет

Ставка налога

в

региональный

бюджет

Документ,

которым

установлена

норма

Предприятия и

организации (в том

числе иностранные

организации,

осуществляющие

деятельность на

территории России

через постоянное

представительство)

Дивиденды,

полученные от

российских или

иностранных

организаций при

соблюдении

нескольких

условий:

- получающая

дивиденды

организация

должна

непрерывно, в

течение 365-

дневного срока

(или более) до

принятия решения

о выплате

дивидендов

владеть не менее

чем 50-

процентным

вкладом (долей)

в уставном

(складочном)

капитале (фонде)

организации,

выплачивающей

дивиденды.

Также для

применения

нулевой ставки

организация

может владеть

депозитарными

расписками,

которые дают

право на

получение в

качестве

дивидендов

суммы,

соответствующей

не менее 50

процентам от

общей суммы

выплачиваемых

дивидендов;

- стоимость

вклада (доли)

или депозитарных

расписок

превышает 500

млн руб.;

- если дивиденды

выплачивает

иностранная

организация, то

нулевая ставка

применяется,

если государство

постоянного

местонахождения

иностранной

организации не

включено в

перечень

офшорных зон,

утверждаемый

0% - пп. 1 п. 3

ст. 284 НК

РФ

Дивиденды,

полученные от

российских или

иностранных

организаций при

несоблюдении

указанных

условий

9% - пп. 2 п. 3

ст. 284 НК

РФ

Проценты по

государственным

и муниципальным

ценным бумагам,

условиями

выпуска и

обращения

которых

предусмотрено

получение дохода

в виде процента

15% - пп. 1 п. 4

ст. 284 НК

РФ

Прибыль от всех

остальных видов

деятельности

2,5% 17,5% п. 1

ст. 284 НК

РФ

Проценты по

отдельным

ценным бумагам,

выпущенным до 1

января 2007 г.

9% - пп. 2 п. 4

ст. 284 НК

РФ

Проценты по

государственным

и муниципальным

облигациям,

выпущенным до 20

января 1997 г.,

и по облигациям

государственного

валютного

облигационного

займа 1999 г.

0% - пп. 3 п. 4

ст. 284 НК

РФ

Доход от

использования,

содержания или

сдачи в аренду

судов, самолетов

или других

подвижных

транспортных

средств или

контейнеров в

связи с

осуществлением

международных

перевозок

10% - пп. 2 п. 2

ст. 284 НК

РФ

Иностранные

организации с

доходов, не

связанных с

деятельностью в

России через

постоянное

представительство

Дивиденды,

полученные от

российских

организаций

15% - пп. 3 п. 3

ст. 284 НК

РФ

Проценты по

государственным

и муниципальным

ценным бумагам,

условиями

выпуска и

обращения

которых

предусмотрено

получение дохода

в виде процента

15% - пп. 1 п. 4

ст. 284 НК

РФ

Прибыль от всех

остальных видов

деятельности

20% - пп. 1 п. 2

ст. 284 НК

РФ

Примечание. Иностранные организации уплачивают налог на прибыль по данным ставкам,

если иное не предусмотрено в соглашении об избежании двойного налогообложения между РФ и

тем государством, где данная организация зарегистрирована.

Ставки единого социального налога

(установлены п. 1 ст. 241 НК РФ)

Ставка налога, зачисляемого в

ФОМС

Налоговая база

на каждое

физическое лицо

нарастающим

итогом с начала

года

Ставка

налога,

зачисляемого

в федеральный

бюджет

Ставка

налога,

зачисляемого

в ФСС РФ

федеральный

фонд

территориальный

фонд

Итого

До 280 000 руб. 20,0% 2,9% 1,1% 2,0% 26%

От 280 001 руб.

до 600 000 руб.

56 000 руб. +

7,9% с суммы,

превышающей

280 000 руб.

8120 руб. +

1,0% с

суммы,

превышающей

280 000 руб.

3080 руб. +

0,6 % с

суммы,

превышающей

280 000 руб.

5600 руб. +

0,5% с суммы,

превышающей

280 000 руб.

72 800 руб. +

10,0% с суммы,

превышающей

280 000 руб.

Свыше

600 000 руб.

81 280 руб. +

2,0% с суммы,

превышающей

600 000 руб.

11 320 руб. 5000 руб. 7200 руб. 104 800 руб. +

2,0% с суммы,

превышающей

600 000 руб.

Размеры взносов по обязательному пенсионному страхованию

(установлены пп. 1 п. 2 ст. 22 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ)

Для работников

1966 года рождения

и старше

Для работников 1967 года рождения и

моложе

База для

начисления

страховых

взносов на

каждого

работника

на финансирование

страховой части

трудовой пенсии

на финансирование

страховой части

трудовой пенсии

на финансирование

накопительной

части трудовой

пенсии

До 280 000 руб. 14,0% 8,0% 6,0%

От 280 001 до

600 000 руб.

39 200 руб. + 5,5%

от суммы,

превышающей

280 000 руб.

22 400 руб. +

3,1% от суммы,

превышающей

280 000 руб.

16 800 руб. +

2,4% от суммы,

превышающей

280 000 руб.

Свыше 600 000 руб. 56 800 руб. 32 320 руб. 24 480 руб.

Ставки налога на доходы физических лиц

Виды доходов Ставка

налога

Документ, которым

установлена норма

Выигрыши и призы, стоимость которых превышает

4000 руб., выдаваемые при рекламе товаров

(работ, услуг)

Доходы в виде процентов по вкладам в банках

в части превышения суммы процентов,

начисленной в соответствии с условиями

договора, над суммой процентов, рассчитанной

исходя из ставки рефинансирования,

действующей в течение периода, за который

начислены указанные проценты (по рублевым

вкладам), или исходя из 9 процентов годовых

(по валютным вкладам)

Материальная выгода, полученная от экономии

на процентах

35% п. 2 ст. 224 НК РФ

Доходы, полученные на территории России

физическими лицами - нерезидентами (за

исключением доходов, получаемых в виде

дивидендов от долевого участия в деятельности

российских организаций)

30% п. 3 ст. 224 НК РФ

Доходы в виде дивидендов от долевого участия

в деятельности российских организаций,

полученные на территории России физическими

лицами - нерезидентами

15%

Дивиденды, выплаченные физическим лицам -

резидентам

9% п. 4 ст. 224 НК РФ

Остальные доходы 13% п. 1 ст. 224 НК РФ

Ставки транспортного налога

(установлены ст. 361 НК РФ)

Вид транспорта, облагаемого налогом Ставка налога,

руб.

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 5

свыше 100 до 150 л. с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт)

включительно

7

свыше 150 до 200 л. с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт)

включительно

10

свыше 200 до 250 л. с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт)

включительно

15

свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 30

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной

силы):

до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 2

свыше 20 до 35 л. с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт)

включительно

4

свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) 10

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно 10

свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 20

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 5

свыше 100 до 150 л. с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт)

включительно

8

свыше 150 до 200 л. с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт)

включительно

10

свыше 200 до 250 л. с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт)

включительно

13

свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 17

Самоходные транспортные средства, машины и механизмы

на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой

лошадиной силы)

5

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно 5

свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) 10

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные

средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 10

свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 20

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью

двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 20

свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 40

Гидроциклы и воздушные суда:

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно (с каждой

лошадиной силы)

25

свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) (с каждой лошадиной

силы)

50

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых

определяется валовая вместимость (с каждой регистровой

тонны валовой вместимости)

20

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие

двигатели (с каждой лошадиной силы)

25

Самолеты с реактивным двигателем (с каждого килограмма

силы тяги)

20

Другие водные и воздушные транспортные средства, не

имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

200

Примечание. Региональными властями ставки налога могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в 5 раз.

Ставки земельного налога

Объект налогообложения Максимальная ставка

земельного налога

(в % от кадастровой

стоимости земли)

Земли сельскохозяйственного назначения или земли в

составе зон сельскохозяйственного использования

Земли, занятые жилищным фондом и объектами

инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального

комплекса или приобретенные (предоставленные) для

жилищного строительства

Земли, приобретенные (предоставленные) для личного

подсобного хозяйства, садоводства, огородничества

или животноводства, а также дачного хозяйства

0,3

Прочие земельные участки 1,5

Производственный календарь на 2009 год

Первое полугодие

──┬──────────────────────┬───────────────────────┬─────────────────────────

│ Январь │ Февраль │ Март

──┼──────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────────

Пн│ 5 12 19 26 │ 2 9 16 23 │ 2 9 16 23 30

│ │ │

Вт│ 6 13 20 27 │ 3 10 17 24 │ 3 10 17 24 31

│ │ │

Ср│ 7 14 21 28 │ 4 11 18 25 │ 4 11 18 25

│ │ │

Чт│ 1 8 15 22 29 │ 5 12 19 26 │ 5 12 19 26

│ │ │

Пт│ 2 9 16 23 30 │ 6 13 20 27 │ 6 13 20 27

│ │ │

Сб│ 3 10 17 24 31 │ 7 14 21 28 │ 7 14 21 28

│ │ │

Вс│ 4 11 18 25 │ 1 8 15 22 │ 1 8 15 22 29

──┼──────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────────

│ Апрель │ Май │ Июнь

──┼──────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────────

Пн│ 6 13 20 27 │ 4 11 18 25 │ 1 8 15 22 29

│ │ │

Вт│ 7 14 21 28 │ 5 12 19 26 │ 2 9 16 23 30

│ │ │

Ср│ 1 8 15 22 29 │ 6 13 20 27 │ 3 10 17 24

│ │ │

Чт│ 2 9 16 23 30 <*>│ 7 14 21 28 │ 4 11 <*> 18 25

│ │ │

Пт│ 3 10 17 24 │ 1 8 <*> 15 22 29 │ 5 12 19 26

│ │ │

Сб│ 4 11 18 25 │ 2 9 16 23 30 │ 6 13 20 27

│ │ │

Вс│ 5 12 19 26 │ 3 10 17 24 31 │ 7 14 21 28

──┴──────────────────────┴───────────────────────┴────────────────────────

--------------------------------

<*> Предпраздничные дни, в которые продолжительность работы сокращается на один час.

Показатель Январь Февраль Март I

квартал

Апрель Май Июнь II

квартал

Первое

полугодие

Количество дней

Календарные

дни

31 28 31 90 30 31 30 91 181

Рабочие дни 16 19 21 56 22 19 21 62 118

Выходные и

праздничные

дни

15 9 10 34 8 12 9 29 63

Рабочее время (в часах)

При 40-

часовой

рабочей

неделе

128 152 168 448 175 151 167 493 941

При 36-

часовой

рабочей

неделе

115,2 136,8 151,2 403,2 157,4 135,8 150,2 443,4 846,6

При 24-

часовой

рабочей

неделе

76,8 91,2 100,8 268,8 104,6 90,2 99,8 294,6 563,4

Второе полугодие

──┬──────────────────────┬───────────────────────┬─────────────────────────

│ Июль │ Август │ Сентябрь

──┼──────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────────

Пн│ 6 13 20 27 │ 3 10 17 24 31│ 7 14 21 28

│ │ │

Вт│ 7 14 21 28 │ 4 11 18 25 │ 1 8 15 22 29

│ │ │

Ср│ 1 8 15 22 29 │ 5 12 19 26 │ 2 9 16 23 30

│ │ │

Чт│ 2 9 16 23 30 │ 6 13 20 27 │ 3 10 17 24

│ │ │

Пт│ 3 10 17 24 31 │ 7 14 21 28 │ 4 11 18 25

│ │ │

Сб│ 4 11 18 25 │ 1 8 15 22 29 │ 5 12 19 26

│ │ │

Вс│ 5 12 19 26 │ 2 9 16 23 30 │ 6 13 20 27

──┼──────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────────

│ Октябрь │ Ноябрь │ Декабрь

──┼──────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────────

Пн│ 5 12 19 26 │ 2 9 16 23 30│ 7 14 21 28

│ │ │

Вт│ 6 13 20 27 │ 3 <*> 10 17 24 │ 1 8 15 22 29

│ │ │

Ср│ 7 14 21 28 │ 4 11 18 25 │ 2 9 16 23 30

│ │ │

Чт│ 1 8 15 22 29 │ 5 12 19 26 │ 3 10 17 24 31 <*>

│ │ │

Пт│ 2 9 16 23 30 │ 6 13 20 27 │ 4 11 18 25

│ │ │

Сб│ 3 10 17 24 31 │ 7 14 21 28 │ 5 12 19 26

│ │ │

Вс│ 4 11 18 25 │ 1 8 15 22 29 │ 6 13 20 27

──┴──────────────────────┴───────────────────────┴─────────────────────────

--------------------------------

<*> Предпраздничные дни, в которые продолжительность работы сокращается на один час.

Показатель Июль Август Сентябрь III

квартал

Октябрь Ноябрь Декабрь IV

квартал

Второе

полугодие

2009

год

Количество дней

Календарные

дни

31 31 30 92 31 30 31 92 184 365

Рабочие дни 23 21 22 66 22 20 23 65 131 249

Выходные и

праздничные

дни

8 10 8 26 9 10 8 27 53 116

Рабочее время (в часах)

При 40-

часовой

рабочей

неделе

184 168 176 528 176 159 183 518 1046 1987

При 36-

часовой

рабочей

неделе

165,6 151,2 158,4 475,2 158,4 143 164,6 466 941,2 1787,8

При 24-

часовой

рабочей

неделе

110,4 100,8 105,6 316,8 105,6 95 109,4 310 626,8 1190,2